注册会计师考试《税法》模拟试题（一）

　　一、单项选择题

　　1.某企业出口一批货物，其离岸价格为600万元，占全部内、外销销售额的60%，该货物的出口退税率为9%，征收率为17%。其购进时的全部进项税为200万元，内销的销项税额为68万元，则该企业D的 出口退税额为()。

　　A.200万元 B.48万元 C. 64万元 D. 32万元

　　2.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在每次预缴所得税的期限内，向当地税务机关报送预交所得税申报表，年度终了后()内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。

　　A.15日B.5个月C.4个月D.6 日

　　3.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡属于()的减半征收土地增值税。

　　A.满1年未满 2年B.满2年未满3年 C.满3年未满5年D.满5年或5年以上

　　4.某建筑安装工程公司与某大厦筹住处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同时，又将其中的3000万元分包站某安装公司，1000万元工程分包给某装饰公司，并签订了正式合同，则该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()

　　A.2.4万元B.2万元C.1.2万元D.3.6万元

　　5. 某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。

　　A.(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率)B.(成本十利润)÷(1一消费税税率)C.成本÷(l十成本利润率)D.(成本十利润)÷(1十消费税税率)

　　6.某业余歌手每天到娱乐场所演唱，每晚的演唱收入为1000元，若一个月按30天计算，则该歌手每月应纳的个人所得税为()。

　　A.5200元B.5600元 C.1200元 D.5840 元

　　7. 金融机构以利息收入金额作为营业税计税依据的有()。

　　A.金融机构将借入的资金贷与他人使用的业务B.金融机构将吸收的储蓄存款贷与他人使用的业务C.人民银行对金融机构的贷款业务D.金融机构直接向国外借入外汇资金、再贷给国内企业的业务

　　8.某企业开采原煤200吨，其中150吨对外销售，30吨用于换取企业所需的原材料，另外20吨用于职工取暖，已知原煤的单位税额为5元/ 吨，则该单位应纳的资源税为()。

　　A.750元B.900元C.1000元D.850元

　　9.某单位委托A企业加工一批烟丝，已知烟叶的成本为10万元，该单位支付加工费0.4万元，烟丝的消费税率为30%，该单位和土企业的城建税率分别为7%、5%，则A企业应代扣代交的城建税为

　　A. 1400元B.1000元C.420元D.300元

　　10. 某新办企业在工商行政管理部门登记的注册资本为1000万元，并取消工商营业执照，开业之初即签订了一项价值600万元的购销合同，该单位共设置了6本非资金账簿，已办理了税务登记，并取得税务登记证书，则该企业一共应交()印花税。

　　A.36.8万元 B.6835元 C.6840元 D. 40.68万元

　　11.某单价l99年6月3日进口一批货物，关税的完税价格为100万元，关税的税率为40%，海关已于当日填发税款缴款书，由于该单位资金周转发生困难，直至6月30日才一次交情关税款，则该单位应交纳的关税滞纳金为()。

　　A.400元 B. 12000元 C.8000 元 D.10800元

　　12.根据目前的管理体制，我国国有企事业单位和涉外企业的财务、会计制度由()主管。

　　A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.全国人大财经委员会

　　13.根据《征管法》规定，可以对下述单位采取税收保全措施()。

　　A.企业单位B.扣缴义务人C.纳税担保人D.事业单位

　　14.企业来源于境内、境外的所得，都应当在我国汇总纳税，按我国税法规定，境外所得的已纳税款，允许按规定计算扣除限额进行抵扣。如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过部分可进行下列处理( )。

　　A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳税所得额中扣除C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最多不超过5年D.从以后年度境外所得中扣除

　　15.某牛产性外商企业1990年 4月成立，经税务部门审定的8年应纳税所得额如下表，假定所得税税率为15%，该企业8年应纳的企业所得税额()万元。

　　二、多项选择题

　　1.下列实行4%征收率征收增值税的企业或货物是()

　　A.货物期货 B.小规模商业企业C.免税商品、零售免税货物 D.单位和个体经营者销售自己使用过的摩托车

　　2.外商投资企业和我国企业所得税法属于我国税收的( )

　　A. 税收普通法B.税收实体法C.税收程序法D.对所得额课税的税法

　　3.下列既可以实行比例税率，又可以实行定额税率征收税款的税种有(　)。

　　A.消费税B.资源税C.印花税D.城镇土地使用税

　　4.城乡房地产经营开发公司建造商品房出售的，其应交纳的固定资产投资方向调节税由()交纳。

　　A.开发公司　B.购房单位C.税务机关委托开发公司代扣代交D.税务机关委托购房单位代扣代交

　　5.城镇土地使用税的纳税义务人可能是(　)

　　A.拥行使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地的所有人