2009年注册会计师考试新制度税法第二章练习题

　　2、已知远洋公司为一轿车生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下：

　　(1)1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元;

　　(2)1月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元;出口发动机80台，取得销售额200万元;

　　(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地取得普通发票支付运输费7万元;

　　(4)2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元;

　　(5)2月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元;当月将30%用于企业基建工程;

　　(6)2月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元;

　　(7)2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

　　(8)2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元;

　　(9)2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车销售公司，市场上无B型轿车销售价格。

　　其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;

　　(1)计算企业1月份应退的增值税;

　　(2)计算企业1月份留抵的增值税;

　　(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税;

　　(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税;

　　(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税;

　　(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税;

　　(7)计算企业2月国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额;

　　(8)计算企业2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额;

　　(9)计算企业2月销售A型小轿车的销项税额;

　　(10)计算企业2月B型小轿车的销项税额;

　　(11)计算企业2月应缴纳的增值税;

　　(12)计算企业2月应缴纳的消费税(不含进口环节);

　　(13)计算企业2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。