2009年注册会计师考试新制度税法第二章练习题

　　第二大题：多选题

　　1、答案：ABCD

　　解析：以上说法均正确，参见教材57页。

　　2、答案：ABCD

　　解析：实行出口退免税政策的货物必须符合题中所说的四个条件。

　　3、答案：BD

　　解析：对丢失增值税专用发票的纳税人，罚款数额最高不超过1万元，并视具体情况对丢失者暂停其半年以内的专用发票领购权。

　　4、答案：AB

　　解析：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策;纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

　　5、答案：ABC

　　解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

　　6、答案：AC

　　解析：目前小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税;一般纳税人销售6种自产的货物，例如建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，自来水，商品混凝土等，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

　　7、答案：ACD

　　解析：选项B属于代开发票的行为。

　　8、答案：AB

　　解析：对于海关隔离区内免税店销售免税品不征收增值税;市内免税店销售，在海关隔离区内提取免税品直接出境的行为，不征收增值税。

　　9、答案：CD

　　解析：自2009年起，购入固定资产可以抵扣进项税额。

　　10、答案：CD

　　解析：C项，发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天;D项，供电企业将电售给企事业单位且采取直接收取电费结算方式的，为开具发票的当天;出售给居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天。

　　11、答案：ABC

　　解析：纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。

　　12、答案：ABCD

　　解析：四个选项均不属于价外费用。

　　13、答案：BD

　　解析：新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到80万元，方可申请一般纳税人资格认定;辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元;辅导期内销项税额按销售货物适用税率征税，可能是17%或13%;取得的增值税专用发票可以依法抵扣。

　　14、答案：ABC

　　解析：从财政的角度看，实行消费型增值税将导致税基减少，短期内减少财政收入。

　　15、答案：ABD

　　解析：生产用的水、电准予抵扣进项税额，其他项目不准予抵扣进项税额。