2009年注册会计师考试新制度税法第二章练习题

　　11、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

　　A、商场应按115.2万元计算销项税额

　　B、商场应按124.8万元计算销项税额

　　C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

　　D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

　　12、从理论上讲，增值税中的增值额是指(　)。

　　A、V B、V+M C、M D、C+V+M

　　13、某商店(为小规模纳税人)2009年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )。

　　A、3203.88元 B、2330.10元 C、3076.92元 D、4230.77元

　　14、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年2月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是( )。(题材的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：8.3)

　　A、应退增值税45318元，免抵增值税额6136元

　　B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

　　C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

　　D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

　　15、甲烟厂为一般纳税人，于2009年3月向农民张某收购一批烟叶，收购价款为150万元，按国家规定支付了补贴款并开具了从税务机关领购的收购凭证，当月将烟叶发往乙烟丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费80万元，假设甲厂当月没有销售收入，则当期有关增值税的处理中，正确的是(　)。

　　A、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为28.14万元

　　B、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.8万元

　　C、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为23.85万元

　　D、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.74万元