2009年注册会计师考试新制度税法第二章练习题

　　2、甲洗衣机生产企业(增值税一般纳税人)，2009年2月购销情况如下：

　　(1)外购电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价4000万元，另支付运输费用20万元，取得的是供货方开具的普通销售发票;

　　(2)向本市某公司销售A型号洗衣机50000台，出厂单价0.2万元(含税价)。因该公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣。另奖2台给购货人;

　　(3)外购零配件一批，取得的防伪增值税专用发票上注明价款2000万元，专用发票未通过认证;

　　(4)采取分期收款方式向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号洗衣机1000台，合同约定本月约定收款一半，但款项至今未收到;

　　(5)进口大型检测设备一台，到岸价格10万美元，汇率为：1美元=7元人民币，关税税率为10%;

　　(6)向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。由本企业车队运送取得运输费收入1万元，装卸费2000元。为此购汽油，并取得防伪增值税专用发票注明销售额1000元，并通过税务机关的认证;

　　(7)无偿提供给本企业招待所A型号洗衣机10台(洗衣机单位生产成本1200元)。按出厂价的60%售给职工A型号洗衣机140台(税务机关核定售价偏低);

　　(8)采取以物易物方式向丙厂提供A型号洗衣机2000台，丙厂向本企业提供等价的B配件40000件。双方开出的均是普通发票。(注：洗衣机的型号、品质、价格等均完全一致。)

　　(9)年初购进的材料，由于库存保管不善被盗，账面价值为80万元，该批材料进项税已抵扣。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算当月该企业发生的销项税额;

　　(2)计算当月该企业进口业务应纳增值税;

　　(3)计算当月该企业可抵扣的进项税额;

　　(4)计算当月该企业内销业务应纳增值税税额。