2009年注会考试《税法》最后精选模拟试题(2)

　　第三大题 ：计算题(本题型共5题，每题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位)

　　1、某市某商业银行2008年第二季度有关业务如下：(1)发放贷款取得利息收入800万元，逾期贷款取得罚息10万元，取得出纳长款收入2万元。(2)与其他商业银行之间的资金往来业务取得利息收入50万元。(3)为电信部门代收话费80万元，按2%收取手续费。(4)销售支票及相关单据取得收入1.2万元。(5)4月1日接受其他单位发放贷款，金额为2000万元，贷款期限为6个月，年利率为6%，银行按利息收入的8%收取手续费。(6)4月12日以300万元购入某上市公司公开发行的股票，并于6月20日以380万元的价格售出。根据上述资料，回答下列问题：(1)计算该银行第二季度应缴纳的营业税。(2)计算该银行第二季度应代扣代缴的营业税。

　　2、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2009年5月份生产经营情况如下：(1)开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米，采煤过程中生产天然气3000千立方米;(2)销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元;(3)以原煤加工洗煤120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元。(4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨;(5)销售天然气35000千立方米(含采煤过程中生产的3000千立方米)，取得不含税销售额8000万元;(6)购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额850万元。将设备运抵煤矿，支付运输费300万元，取得运输公司开具的运输发票，也已认证通过。已知：资源税单位税额为原煤2元/吨，天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为80%。根据上述资料，回答下列问题：(1)计算甲煤矿2009年5月应缴纳的资源税;(2)计算甲煤矿2009年5月应缴纳的增值税;(3)计算甲煤矿2009年5月应缴纳的城建税和教育费附加。

　　3、甲制造企业于2008年6月份开业，注册资金为500万元，当年发生如下业务：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证、生产许可证各一份。(2)建账时共设置20本营业账簿，其中一本为资金账簿，记载实收资本500万元。另外还设有应收票据备查簿一本。(3)签订原材料采购合同2份，共记载采购金额200万元;签订产品销售合同5份，记载销售金额400万元。(4)将自有的价值为130万元的房产抵押给银行并签订抵押合同，同时签订借款合同一份，记载借款金额为100万元，当年发生利息5万元。(5)接受乙公司委托，加工一批机器零件，并签订了相关协议，规定由乙公司提供原材料，价值为43万元，由甲企业提供辅料，价值为5万元，加工费为7万元。(6)7月份与丙商场签订租赁协议，约定甲企业在丙商场承租两层用于开设本企业产品专卖店，合同约定租金为180万元。9月份经研究决定解除该租赁合同，后经双方协商，解除了该协议。(7)用生产过程中废弃的下角料生产特种用品，赠送给残疾人福利机构，签订赠送合同，标明金额为12万元。根据上述资料，计算甲企业2008年共计应缴纳的印花税。

　　4、某公司2008年年初固定资产账户中反映的房产原值为1000万元，2008年发生如下业务：(1)1月1日将原值120万元的房产出租，年租金为8万元。(2)4月1日将原值为100万元的房产投产联营，联营协议约定每年固定取得10万元的利润，不承担风险;(3)5月1日原值为80万元的房产开始大修并停用，直到年底尚未大修完毕。(4)6月20日，委托施工企业建设的房产办理验收手续，房产入账价值为200万元，另外价值20万元的中央空调单独核算。(5)另外，该企业自2008年8月1日开始无租使用相邻单位的房产，使用期限为一年，作为补偿，该企业向相邻单位免费提供价值6万元的产品。已知：当地省政府规定房产原值减除比例为20%。根据上述资料，计算该企业2008年应缴纳的房产税(单位：元)。

　　5、某市公民王某2008年全年收入情况如下：(1)每月工资收入2500元，于2008年12月份取得全年奖金12000元(不含税)。(2)2月份利用业余时间为某跨国公司提供翻译服务，取得报酬28000元，同时从中拿出7000元通过市民政局捐赠给受灾地区。(3)3月份从甲国取得特许权使用费收入22000元，该收入在甲国已纳个人所得税3200元;同时从甲国取得股息收入2000元，该收入在甲国已纳个人所得税420元。(4)10月份按照有关房改政策，以8万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为12万元。(5)12月份将2007年2月底购入的一套商品房，售价80万元，出售时支付有关费用8万元。已知该商品房购入价格为40万元，缴纳相关税费4万元。(不考虑印花税)根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：(1)王某2008年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税;(2)王某2008年设计费收入应纳的个人所得税;(3)王某2008年甲国的各项收入应补缴的个人所得税;(4)王某2008年购入房改住房应纳个人所得税;(5)王某转让商品房应缴纳的个人所得税。