2009年注会考试《税法》最后精选模拟试题(2)

参考答案

　　第一大题 ：单项选择题(本题共20题。每题1分，共20分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确答案)

　　1、答案：C

　　解析：税率是衡量税负轻重与否的重要标志。

　　2、答案：D

　　解析：建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料，按6%的征收率计算缴纳增值税。

　　3、答案：A

　　解析：该企业适用“免、抵、退”的计算方法。当期不得免征和抵扣税额=500×7×(17%-13%)=140(万元) 应纳增值税=400×17%-(250-140)=-42(万元)免抵退税额=500×7×13%=455(万元)>42(万元) 所以，应退税额为42万元。

　　4、答案：C

　　解析：将自产的应税消费品用于市场推广，视同销售，应计征消费税。组成计税价格=(成本+利润+消费税定额税)/(1-比例税率)=[50000×(1+10%)+1000×2×0.5]/(1-20%)=70000(元)应纳消费税=70000×20%+1000×2×0.5=15000(元)

　　5、答案：B

　　解析：应纳营业税=600×5%+(700-500)×5%=40(万元)。

　　6、答案：C

　　解析：补缴城建税=80000×5%=4000(元)滞纳天数=2400÷0.5‰÷80000=60(天)城建税滞纳金=4000×60×0.5‰=120(元)。

　　7、答案：C

　　解析：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×l2)] =1000×(1-3÷6)=500(万元);公司应补缴关税=500×10%=50(万元)。

　　8、答案：A

　　解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税=(6000+10)×5=30050(元)。

　　9、答案：B

　　解析：评估价格=11000×70%=7700(万元)允许扣除的税金=(9000-7000)×5%×(1+7%+3%)+9000×0.05%=114.5(万元)增值额=9000-7700-114.5=1185.5(万元)增值率=1185.5/7814.5=15.17%，适用30%的税率应纳土地增值税=1185.5×30%=355.65(万元)

　　10、答案：B

　　解析：应纳房产税=1500×(1-20%)×1.2%×4/12=4.8(万元)。施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。