2009年注会考试《税法》最后精选模拟试题(2)

　　11、答案：C

　　解析：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

　　12、答案：C

　　解析：车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。应纳税额=(1.5+2)×50=175(元)。

　　13、答案：C

　　解析：选项A，对无息、贴息贷款合同免税;选项B，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。选项D，不属于印花税征税范围。

　　14、答案：B

　　解析：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=80×60%=48(万元)，扣除限额=(1500+200)×5‰=8.5(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为8.5万元。

　　15、答案：B

　　解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　16、答案：A

　　解析：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元;允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止;个人出租居民住房取得的所得减按10%的税率征税;已计征的营业税，准予税前扣除。财产租赁所得按次数按月计征，应将18000元在12个月平均;所发生的修缮费用是2月份的，已于2月份计税时扣除了800元，3月份只需扣除400元。所以，其个人所得税=[18000÷12×(1-3%)-800-400]×10%=25.5(元)。

　　17、答案：C

　　解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

　　18、答案：C

　　解析：各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格。不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

　　19、答案：A

　　解析：设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表;设置简易账的仅要求编报应税所得表。

　　20、答案：D

　　解析：税务筹划的直接目的是降低税负，减轻纳税负担。企业税务筹划的最终目的是企业利益最大化。