2009年注会考试《税法》最后精选模拟试题(3)

　　11、答案：C

　　解析：选项A，军事设施占用耕地，免征耕地占用税;选项B,公路线路占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项C，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项D，纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。

　　12、答案：C

　　解析：选项A，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税;选项B，长期来华定居专家1辆自用小汽车免征车辆购置税;选项D，纳税人自产自用应税车辆发票上价格低于国家税务总局的最低计税价格，且无正当理由的，应按全国统一核定的同类型应税车辆最低计税价格确定征税。

　　13、答案：D

　　解析：应纳印花税=60000×0.1%=60(元)。

　　14、答案：B

　　解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额=4000-2800-180-420-120-19-6-15=440(万元)公益性捐赠支出扣除限额=440×12%=52.8(万元)，实际发生15万元，可以据实扣除。

　　15、答案：D

　　解析：选项D，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

　　16、答案：D

　　解析：雇佣单位上交派遣单位的部分能够提供证明的，可以扣除。应纳个人所得税=(1600+8000-2200-2000)×20%-375=705(元)。

　　17、答案：D

　　解析：选项A，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税;选项B，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。选项C，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。选项D，稿酬所得不适用加成征收的规定。

　　18、答案：C

　　解析：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款的1倍以上5倍以下罚款，构成犯罪的追究刑事责任。

　　19、答案：B

　　解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议。

　　20、答案：D

　　解析：根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后15日内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后5个月内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。