2009年注册会计师考试新制度税法第四章练习题

　　三、计算题

　　1.A歌舞团为举办一场大型演出，与B演出公司签订协议，由演出公司联系演出地点并协助宣传，经B演出公司联系，演出地点选择在市区C体育馆，三方商定：A歌舞团支付C体育馆场租8万元，由C体育馆负责售票; A歌舞团支付B演出公司中介、宣传费10万元。该演出门票收入共50万元，

　　B演出公司当月自行主办了一场超级混声演唱会，请部分大学生帮助售票，取得售票收入200万元(已扣除付给大学生售票者的费用10万元)，演出地点仍选择在市区C体育馆，支付演唱会场租8万元，支付D广告公司广告费支出5万元。

　　D广告公司当月取得其他广告业务收入95万元;支付给某文化公司广告制作费20万元;支付给某报社广告发布费10万元，支付给某电视台广告发布费40万元;另参与主办时装表演取得收入6万元，将价值100万元的无形资产投资入股某企业;转让广告案例编辑制作权取得收入8万元。

　　根据上述资料请回答。

　　(1)A 歌舞团应纳营业税 ;

　　(2)B演出公司应纳营业税;

　　(3)D广告公司应纳营业税;

　　(4)C体育馆应纳的营业税。

　　2.某房地产公司2008年发生如下业务：

　　(1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。

　　(2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。

　　(3)9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。

　　(4)10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的10%。

　　(5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房装修后作为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于199×年购进，购进价格520万元。

　　(6)11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元。

　　(7)3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　(1)该房地产公司全年应纳营业税税额;

　　(2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额(不包括代缴营业税);

　　(3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税额。