2009年注册会计师考试新制度税法第四章练习题

　　第四章 单元测试题

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：

　　(1)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;

　　(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;

　　(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;

　　(4)所销售或者出租的不动产在境内。

　　因此，A不符合营业税征收范围的规定。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】旅游景点的索道经营业务按“服务业一旅游业”征税;金融经纪业按“金融业”项目征税;交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业”税目中的“租赁”项目征税。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】自建自用行为不征营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。

　　建筑业营业税：3000 × 50% ×(1+20%)/(1-3%)×3%=55.67(万元)

　　销售不动产营业税：2400×5%=120(万元)

　　共交纳营业税：55.67+120=175.67(万元)

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】从事运输业的营业额为收取的全部价款和价外费用，保价收入、集装箱使用费收入都属于营业额的组成部分。购买税控收款机所负担的增值税可以抵扣应纳的营业税。该公司2005年8月应纳营业税=(60+2+100+3)×3%-0.234÷(1+17%)×17%=4.92(万元)

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】组成计税价格=计税营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。融资租赁按“金融业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】考核建筑安装业计税依据的确定。根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税。

　　应纳营业税=(2200+3+2875)×3%=152.34(万元)