2010年注册会计师备考模拟试题：税法练习题(2)

　　二、多项选择题

　　1. 根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为(　)。

　　A.生产型增值税

　　B.消费型增值税

　　C.增长型增值税

　　D.收入型增值税

　　【答案】ABD

　　2.下列各项中，属于增值税征收范围的有(　)。

　　A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

　　B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

　　C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

　　D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

　　【答案】AD

　　3.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有(　)。

　　A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

　　B.随同货物销售收取的包装物租金

　　C.逾期的白酒包装物押金

　　D.收取的白酒包装物押金

　　【答案】BD

　　4.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有(　)。

　　A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

　　C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

　　D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

　　【答案】CD

　　5.根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.因自然灾害毁损的库存外购商品

　　B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

　　C.在建工程耗用的外购原材料

　　D.生产免税产品接受的劳务

　　【答案】BCD

　　6.下列关于销项税额确认时间的说法中，不正确的有(　)。

　　A.发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天

　　B.直接收款方式销售的，为发货当天

　　C.预收货款方式销售的，为收款当天

　　D.赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

　　【答案】BCD

　　7.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有(　)。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

　　C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

　　D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB，均为给予免税，但不予退税。

　　8.纳税人出口自用旧设备，增值税的退(免)税处理，正确的有( )。

　　A.一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额

　　B.一般纳税人出口外购旧设备,实行免税不退税的办法

　　C.小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

　　D.出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税

　　【答案】BCD

　　【解析】一般纳税人和非增值税纳税人出口外购旧设备,应退税额要考虑设备折余价值占设备原值的比例，应退税额=增值税专用发票所列明的金额(不含税额)×设备折余价值÷设备原值×适用退税率,A选项不正确。