2010年注册会计师备考模拟试题：税法练习题(5)

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有(　)。

　　A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

　　B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

　　C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

　　D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

　　【答案】ABC

　　2.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有(　)。

　　A.偷逃营业税而被查补的税款

　　B.偷逃消费税而加收的滞纳金

　　C.出口货物免抵的增值税税额

　　D.出口产品征收的消费税税额

　　【答案】ACD

　　3.位于市区的某自营出口生产企业， 6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有(　)。

　　A.该企业应缴纳的营业税4万元

　　B.应退该企业增值税税额为280万元

　　C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

　　D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

　　【答案】BD

　　【解析】技术转让免征营业税;城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)

　　4.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元.本月应纳城建税和教育费附加分别为(　)

　　A.城建税 126.94元

　　B.城建税 223.11元

　　C.教育费附加 76.16元

　　D.教育费附加 133.87元

　　【答案】AC

　　【解析】该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83元;应纳营业税=10000×5%=500元;应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94元;应交教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16元

　　【提示】此业务若发生在2008年8月，则：该企业应纳增值税=70000÷(1+6%)×6%=3962.26元;应纳营业税=10000×5%=500元;应纳城建税=(3962.26+500)×5%=177.72元;应交教育费附加=(3962.26+500)×3%=133.87元，选择BD。

　　5.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有(　)。

　　A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

　　B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

　　D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　【答案】BCD

　　【解析】外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税，因而选项A不准确。