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二、多项选择题
1.下列应税凭证的计税依据分别为( )。
A.购买股权转让书据,为书立当日证券市场成交价格
B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C.融资租赁合同为租赁费
D.建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额
【答案】ACD
【解析】选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用,不包括装卸费和保险费。
2.甲公司于8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000元的水泥,甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有( )。
A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税
【答案】BC
3.采用自行贴花方法缴纳印花税的,纳税人应( )。
A.自行申报应税行为
B.自行计算应纳税额
C.自行购买印花税票
D.自行一次贴足印花税票并注销
【答案】BCD
【解析】印花税特点之一就是纳税人自行完税,即纳税人在发生纳税义务时,自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法,这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。A选项所述“自行申报应税行为”在印花税自行完税方法中是不存在的。
4.下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。
A.已贴用的印花税票,不得揭下重用
B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用
C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花
D.伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款
【答案】ABC
【解析】选项D伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
5.按照印花税的有关规定,下列各项中,正确的涉税处理包括( )。
A.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.作为正本使用的合同副本,交印花税
C.房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,可免贴花
D.在国外签订、在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为合同签订时
【答案】BC
【解析】对技术开发合同,以合同所载的报酬金额作为计税依据,研究开发经费不做计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为携带合同入境时。
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