2010年注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(2)

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案] C

　　[解析] 选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税;将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税;黄金经营单位进口的标准黄金免税。

　　2

　　[答案] D

　　[解析] 此题的考核知识点是一般纳税人认定程序。

　　3

　　[答案] A

　　[解析] 题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。

　　4

　　[答案] A

　　[解析] 这是增值税章节中的特殊销售方式下的税金计算。税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款(金银首饰除外)。对于金银首饰的计税依据为实际收取的价款。

　　销项税=88700/1.17×0.17= 12888.03(元)

　　5

　　[答案] D

　　[解析] 油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。

　　6

　　[答案] A

　　[解析] 选项BCD是视同销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。