2010年注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(2)

　　三、计算题

　　1. 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年1月份发生如下经济业务：

　　(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

　　(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

　　(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

　　(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

　　(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

　　(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

　　(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元

　　当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

　　要求，依据增值税纳税申报表的口径：

　　(l)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。

　　(2)计算该商场1月份的销项税额。

　　(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。

　　2. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年1月和2月的生产经营情况如下：

　　(1)1月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。

　　(2)2月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。

　　[要求]

　　(1)采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份应纳(或应退)的增值税。

　　(2)采用“免、抵、退”法计算企业2009年2月份应纳(或应退)的增值税。