2010年注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(2)

　　2. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年2月经营情况如下：

　　(1)从某纸箱厂购进包装纸箱，取得专用发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤;购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元。

　　(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还);销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元。

　　(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。

　　(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。

　　(5)将闲置的一处仓库对外投资;仓库账面净值80万元，市场价格86万元，共同承担投资风险。

　　(6)生产车间领用上月购进的生产用粮食600吨，职工食堂及浴池领用外购居民用煤炭10吨，每吨不含税价格400元。

　　(7)本月取得上月的电费专用发票，注明价款24.58万元，其中家属宿舍耗用10%。

　　(8)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善的原因，导致从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂，成本6.09万元;丢失上月从一般纳税人购进的生产用粮食，账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，支付的运输费用均取得合法货运发票。相关成本利润率：粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消费税税率是10%。

　　要求：根据上述资料回答以下问题：

　　(1)按业务顺序计算增值税的销项税和进项税;

　　(2)计算本月的应纳增值税或期末留抵税额。

　　3. 深圳市某家电厂为增值税一般纳税人，是有进出口经营权的企业，2009年1月发生下列业务：

　　(1)向外地分支机构发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价2500元，并支付发货运杂费30000元，运输单位开具的发票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元;

　　(2)向外地一商贸销售电视机100台，每台售价2500元，收取运费24570元，为运送该商品支付汽油费5000元，收到增值税专用发票;

　　(3)从库房领取一新型号A电视机5台，给本厂幼儿园使用，该型号电视机每台生产成本2000元;

　　(4)采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台，每台不含税售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折价50元;

　　(5)从外省购进电视机专用部件一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额200000元，税额34000元，货物已到达但尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元;

　　(6)购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元，货物已入库;

　　(7)对外销售一台自用的旧设备账面原值55000元，已提折旧10000元，取得价款60000元;

　　(8)出口电视机一批，离岸价格100万美元，外汇牌价1：6.8;

　　(9)从国内某企业免税购进原材料20万元。

　　(上月有留抵税额30万元，电视机的退税率13%，征税率17%;假设当月计算的免抵退税额已经经过审批)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)计算该企业当期销项税额;

　　(2)计算该企业当期进项税额;

　　(3)计算该企业当期应纳或应退增值税。