2010年注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(4)

　　三、计算题

　　1. 甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人)下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下：

　　(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(该金属结构件由其下属金属结构件工厂加工生产，为生产此构件购进原料并取得增值税专用发票，发票金额300万元)，建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

　　(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房-幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。

　　要求：按下列顺序回答问题：

　　(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;

　　(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;

　　(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;

　　(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税;

　　(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

　　2. 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2008年2月份取得以下收入：

　　(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元;

　　(2)代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元;

　　(3)代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元;

　　(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元;

　　(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元;

　　(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

　　[要求]

　　(1)计算上述业务应缴纳的营业税。

　　(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。