2010注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(12)

　　第12章 企业所得税法

　　一、单项选择题

　　1. 下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是()。

　　A.国有企业

　　B.中外合资企业

　　C.集体企业

　　D.合伙企业

　　2. 根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。

　　A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

　　B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　D.所有的非居民企业

　　3. 下列符合企业所得税所得来源确定的有()。

　　A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定

　　B.销售货物，按照交易活动发生地确定

　　C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

　　4. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。

　　A.财政拨款

　　B.金融债券的利息收入

　　C.非盈利组织的收入

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

　　5. 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。

　　A.0

　　B.7.75

　　C.9.75

　　D.35.50

　　6. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2008年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

　　A.36.6

　　B.35.4

　　C.32.7

　　D.31.5