2010注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(12)

　　三、计算题

　　1. 假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

　　(1)取得销售收入2500万元。

　　(2)销售成本1100万元。

　　(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

　　(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

　　(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

　　(6)已经计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元、职工教育经费5万元。

　　要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

　　2. 位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2008年发生下列经济业务：

　　1. 购货业务：

　　(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元;

　　(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元;

　　(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元;

　　(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

　　2. 销售及其他业务：

　　(1)销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元;

　　(2)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元;

　　(3)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元;

　　(4)本年取得出租房屋收入10万元。

　　3. 本年有关成本、费用资料：

　　(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金);

　　(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元;

　　(3)支付滞纳金和行政性罚款共5万元，支付购货合同违约金3万元。

　　取得的增值税专用发票已通过认证,化妆品的消费税税率为30%。

　　要求：根据税法有关规定，回答下列问题：

　　(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。

　　(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。

　　(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。

　　(4)计算本企业当年应该缴纳的城建税及教育费附加

　　(5)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。