2010注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(12)

　　四、综合题

　　1. 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2008年度有关生产经营情况为：

　　(1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨不含税单价0.8万元，共计金额8万元;当年又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库;采购烟丝过程************计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。

　　(2)期末烟丝账面余额3万元;从国外进口卷烟8000条，支付买价20万元，支付到达我国海关前的运输费用1.2万元、保险费用0.8万元。销售自产卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税额51万元;销售自产卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。

　　(3)当年卷烟销售成本共计为120万元。财务费用20万元，其中为境内对外投资借款利息支出10万，其他财务费用支出2万元。

　　(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。

　　(5)销售费用100万元(含广告费20万元，业务宣传费10万元)。

　　(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元。

　　(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。

　　(8)接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元(受资方所得税率为20%)、境外投资收益(税后)20万元(所得税税率为20%)。

　　(9)2007年经税务机关审核的经营损失为17.18万元。

　　(10)当年12月购入安全生产设备一台，价税合计23.4万元。

　　(烟丝消费税税率30%，关税税率20%。上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算)

　　要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算本年度应缴纳的增值税;

　　(2)计算本年度应缴纳的消费税;

　　(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;

　　(4)计算该企业2008年销售(营业)收入总额;

　　(5)计算利息支出、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额;

　　(6)计算及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;

　　(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;

　　(8)计算该企业2008年境内生产经营应纳税所得额;

　　(9)计算该企业2008年应缴纳的企业所得税额。