2010注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(12)

　　2. 某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2008年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：

　　(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;

　　(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元);

　　(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行帐务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，预计使用10年。

　　(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额。

　　(2)广告费的调整额。

　　(3)业务招待费的调整额。

　　(4)调账后的会计利润总额。

　　(5)对外捐赠的纳税调整额。

　　(6)研究开发费用的纳税调整额。

　　(7)“三费”应调增所得额。

　　(8)境内所得应纳企业所得税。

　　(9)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额。

　　(10)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。