2010注册会计师专业阶段考试《税法》模拟题(12)

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案] ACD

　　[解析] 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

　　2

　　[答案] ABCD

　　[解析] 在企业所得税法实施前享受15%企业所得税税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。

　　3

　　[答案] ABC

　　[解析] 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。来源于中国境外所得在我国不纳税。

　　4

　　[答案] BD

　　[解析] 选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　5

　　[答案] AD

　　[解析] 企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。

　　6

　　[答案] BD

　　[解析] 选项A,企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除;选项C不得从收入总额中扣除。

　　7

　　[答案] BCD

　　[解析] 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　8

　　[答案] BC

　　[解析] 租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。

　　9

　　[答案] AD

　　[解析] 选项A可以加计50%扣除，选项D可以加计100%扣除。

　　10

　　[答案] ACD

　　[解析] 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　11

　　[答案] ACD

　　[解析] 选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。