2010年注册会计师《税法》冲刺模拟试题(1)

　　3.某度假山庄位于某镇，2010年发生以下业务：

　　(1)3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书;

　　(2)山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元;

　　(3)餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元;

　　(4)山庄2010年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨;小轿车5辆;中型客车3辆。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元;该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为3%。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨)

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算企业全年应纳车辆购置税;

　　(2)计算企业全年应纳城镇土地使用税额;

　　(3)计算企业全年应缴纳耕地占用税税额;

　　(4)计算企业全年应纳契税税额;

　　(5)计算企业全年应纳车船税额;

　　(6)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　4.某企业2010年度有关资料如下：

　　(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用;

　　(2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元;与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%;

　　(3)当年1月，实收资本比上年增加2000万元;当年新设其他账簿10本;

　　(4)自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，合同注明，运费150万元;

　　(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为280万元。

　　(建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，借款合同为0.05‰，运输合同印花税税率为0.5‰，技术合同税率为0.3‰)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：

　　(1)计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税;

　　(2)计算该企业贷款合同应缴纳的印花税;

　　(3)计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税;

　　(4)计算该企业本年国际货运合同应缴纳的印花税;

　　(5)计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。

　　(6)计算上述国际货运业务中，境外企业应纳印花税。

　　5.位于A市的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2010年有关经营情况如下：

　　(1)当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。

　　(2)取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。

　　(3)会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。

　　(4)9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。

　　(5)工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。

　　(注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8%)

　　(产权转移书据的印花税税率为万分之五)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)房地产开发公司应缴纳营业税;

　　(2)房地产开发企业应缴纳印花税;

　　(3)房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计;

　　(4)房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额;

　　(5)房地产开发计算土地增值税的增值额;

　　(6)房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税;