2010年注册会计师《税法》冲刺模拟试题(1)

　　一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。

　　【该题针对“税收执法权的划分”知识点进行考核】

　　【答疑编号10078613】

　　2.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。

　　该企业1月份应缴纳的增值税

　　=585000÷(1+17%)×17%+58500÷(1+17%)×17%

　　=93500(元)

　　【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10078614】

　　3.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项C属于外购货物因管理不善发生的非正常损失，不得抵扣进项税额。

　　【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】

　　【答疑编号10078615】

　　4.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应纳增值税和消费税合计

　　=1000×(3000-1000)÷(1+17%)×(17%+5%)=376068.38 (元)

　　【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10078616】

　　5.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：根据“免、抵、退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额

　　=500×6.8×(17%-13%)=136(万元)

　　应纳增值税

　　=350×17%-(240-136)=-44.50(万元)

　　免抵退税额=500×6.8×13%=442(万元)

　　应退税额为44.50万元。

　　【该题针对“出口货物退(免)税”知识点进行考核】

　　【答疑编号10078617】

　　6.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项A，应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税;选项B，应在分公司所在地主管税务机关缴纳;选项D，应该向劳务发生地主管税务机关缴纳。

　　【该题针对“纳税义务发生时间和纳税地点”知识点进行考核】

　　【答疑编号10078618】