2010年注册会计师《税法》冲刺模拟试题(2)

　　8.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：运往境外加工的货物，应该以加工费和料件费，以及复运入境的运输相关费用、保险费估定完税价格;对于留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格;加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。

　　【该题针对“进口货物的完税价格”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082018】

　　9.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税=(20+1)×12=252万元

　　【该题针对“课税数量和税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082020】

　　10.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的营业税允许单独扣除。

　　【该题针对“扣除项目的确定”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082022】

　　11.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。因此最高降低额=1.5×30%=0.45(元)，降低后的税额最低为1.5-0.45=1.05(元)

　　【该题针对“土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082023】

　　12.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产，其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计算依据。应税房产大修停用六个月以上的，在大修期间可免征房产税。

　　应纳的房产税=2000×(1-20%)×1.2%+1500×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+25×12%×7=46.2(万元)。

　　【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082024】

　　13.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：对于2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的;购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额÷12×应纳税月份数。应纳税月份数为车辆登记日期的当月起至该年度终了的月份数。若车辆尚未到车船管理部门登记，则应纳税月份数为购置日期的当月起至该年度终了的月份数。

　　则2008年应补税额=(25.5+25.5)×60÷12×8=2040(元)

　　购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度-1)

　　补缴2009年的税款=(25.5+25.5)×60×(2010-2008-1)=3060(元)

　　【该题针对“车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082025】

　　14.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：合同担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税义务人。

　　【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082026】

　　15.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：房产交换应当由支付补价的一方缴纳契税。以自有房产投入本人独资经营的企业，免纳契税。应纳的契税=250×4%=10(万元)。

　　【该题针对“契税税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082027】