2010年注册会计师《税法》冲刺模拟试题(2)

　　4.

　　【正确答案】：(1)应缴纳的房产税=(5500-1000-50-50)×(1-30%)×1.2%+200÷2×12%=48.96(万元)

　　(2)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税;

　　卡车应纳税额=6×60×10=3600(元);

　　汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4.5×60×5=1350(元);

　　中型载客汽车和小轿车应纳税额=10×500+15×420=11300(元);

　　应纳车船税=3600+1350+11300=16250(元)=1.6(万元)。

　　(3)应缴纳的印花税=30×0.5‰+40×0.3‰+10×0.5‰+200×1‰=0.23(万元)

　　(4)应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)

　　【该题针对“房产税应纳税额的计算,车船税应纳税额计算,印花税税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082116】

　　5.

　　【正确答案】：(1)1-11月份工资薪金1700元低于费用扣除标准，不用纳税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

　　12月份工资薪金所得应纳个人所得税=(1700+6800-2000)×20%-375=925(元)

　　全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税=925(元)

　　(2)稿酬所得应纳个人所得税=(10000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=7929.6(元)

　　(3)个人转让自用达5年以上并且是惟一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税。

　　(4)转让名人字画应缴纳的个人所得税=(67000-45000)×20%=4400(元)

　　(5)①来自A国所得的抵免限额=8000×20%=1600(元)

　　在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税=1600-400=1200(元)

　　②来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×20%=9600(元)，已在B国缴纳个人所得税11000元，超过了抵免限额9600元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。

　　③应补缴个人所得税合计1200元。

　　【该题针对“稿酬所得,工资薪金所得”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082125】