2010年注册会计师《税法》冲刺模拟试题(2)

　　三、计算题(本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。第一题为指定试题，可以自主选择中文或者英文作答，如选择英文作答，该小题须全部使用英文。对指定试题全部使用英文作答、并且答题正确的，奖励5分。)

　　1.某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下业务：

　　(1)从国外进口香水精一批，成交价格30万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金5万;

　　(2)从国内购进原料一批，专用发票的价款为246万元，支付运费4万并取得运输发票;

　　(3)购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为150万元;

　　(4)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本88万元，其中含运费2万元;

　　(5)生产领用进口的香水精的60%用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价共600万元;

　　(6)以化妆品5箱从某企业换入原料一批，取得普通发票;

　　进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票，化妆品的消费税税率为30%，税务机关核定的最高销售价格为每箱75万元，进口关税税率10%。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：

　　(1)计算化妆品生产企业进口环节的相关税金;

　　(2)计算化妆品生产企业当年可抵扣的进项税额;

　　(3)计算化妆品生产企业当年应确认的销项税额;

　　(4)计算化妆品生产企业当年应缴纳的增值税;

　　(5)计算化妆品生产企业当年应缴纳的消费税;

　　2.位于县城的某综合性服务公司2009年发生以下业务：

　　(1)承揽一项广告业务，取得收入为200万元，营业成本为120万元，支付广告制作费总数50万元，支付给某报社的广告发布费为15万元;

　　(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计350万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;

　　(3)以自有商业房对外出租，一次性收取三年租金24300元;

　　(4)从事债券买卖业务， 4月购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元，另外共支付相关费用和税金1.3万元;6月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，另外共支付相关费用和税金1.33万元;

　　(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费25万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本800万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%;

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算公司广告收入应缴纳的营业税;

　　(2)计算公司铺设通信线路工程应缴纳的营业税;

　　(3)计算公司出租业务应缴纳的营业税;

　　(4)计算公司债券买卖业务应缴纳的营业税;

　　(5)计算公司将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;

　　3.某市区钢铁制造企业，2009年自行建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该生产车间，有关收入与支出如下：

　　(1)签订转让合同，取得转让收入1500万元，并按税法规定缴纳了有关税费。

　　(2)为建此车间购得土地一块，签订合同注明地价款160万元，并取得了土地使用证;投入的房地产开发成本为560万元。

　　(3)房地产开发费用为340万元：其中：签订借款合同向银行贷款1000万元，利息支出15万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出9万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为4%。(产权转移书据印花税税率0.5‰)

　　要求：根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

　　(1)计算企业应缴纳的印花税。

　　(2)计算企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加。

　　(3)计算企业缴纳土地增值税时可以扣除的开发费用。

　　(4)计算企业土地增值税时准予扣除的项目合计额。

　　(5)计算企业应纳的土地增值税。

　　土地增值税四级超率累进税率表

　　4.某生产企业为增值税—般纳税人，2009年相关生产经营业务如下：

　　(1)企业总共房产5500万元，其中价值1000万元的用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园房产各50万元;

　　(2)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。5座小轿车15辆;

　　(3)受托分别为 A、B公司各加工一批产品;与A公司签订合同，原材料金额50万元由A公司提供，本企业向A公司收取加工费30万元;与B公司签订合同，原材料金额40万元由本企业提供，B公司只向本企业支付加工费10万元;

　　(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税，适用1.2%税率;载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车6座以下的年纳税额420元;载人客车6座以上的年纳税额500元;关税税率为20%;小轿车消费税税率为9%，购销合同的印花税率为0.3‰，财产租赁合同的印花税率为1‰，加工承揽合同的印花税率为0.5‰单位：万元)

　　要求：根据以上资料，回答下列问题：

　　(1)计算生产企业当年应缴纳的房产税;

　　(2)计算生产企业当年应缴纳的车船税;

　　(3)计算生产企业当年应缴纳的印花税;

　　(4)计算生产企业当年应缴纳的营业税。