2010年注册会计师《税法》冲刺模拟试题(2)

　　一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项A、B、D是税法适用原则;税法基本原则包括税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则。

　　【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082007】

　　2.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：选项A属于营业税混合销售;选项C属于增值税混合销售;选项D属于营业税混合销售。

　　【该题针对“混合销售与兼营”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082008】

　　3.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：6月应转出的进项税额=(100-7)÷(1-13%)×13%+7÷(1-7%)×7%=14.42(万元)。

　　【该题针对“进项税转出”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082009】

　　4.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=150×(17%-13%)=6(万元)

　　(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(17%-13%)-6=4.4(万元)

　　(3)当期应纳税额=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(万元)

　　(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×材料出口货物的退税税率=150×13%=19.50(万元)

　　(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×13%-19.50=14.30(万元)

　　(6)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额=14.30(万元)

　　【该题针对“出口货物退税的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082010】

　　5.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：纳税人用于交换的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元)

　　【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082011】

　　6.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　应纳营业税=(220-150)×5%+460×5%=26.5(万元)。

　　【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082012】

　　7.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：外商投资企业不缴纳城建税，所以选项A不正确。

　　【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】

　　【答疑编号10082015】