2010年注册会计师《税法》冲刺模拟试题(3)

　　4.某盐场2009年4月发生下列业务：

　　(1)生产液体盐580000吨，当月销售430000吨，合同注明含税收入42000万元;

　　(2)本月外购的液体盐100000吨，采购合同注明价款3000万元，当月全部领用生产固体盐70000吨，全部对外销售，合同注明价税合计14000万元;

　　(3)以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，合同注明价税合计7200万元;

　　(4)以自产液体盐移送加工纯碱25000吨并且全部销售，液体盐和纯碱的比例为5∶2;

　　(5)该盐场占地18580平方米，其中：盐滩占地5690平方米，其余为职工宿舍和管理部门占地;

　　(6)该盐场上年末账面房产原值1280万元，已提折旧358万元，本月1日出租部分房屋(原值380万元，已提折旧120万元)给某海滨浴场使用，签订租赁合同注明，年租金48万元;

　　(该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐资源税适用税额2元/吨;当地城镇土地使用税为8元/平方米;当地房产税的扣除比例为20%，购销合同的和租赁合同的印花税税率分别是0.3‰和1‰)

　　要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(单位：万元)

　　(1)计算该盐场当月应纳资源税额合计;

　　(2)计算该盐场当年应纳城镇土地使用税合计;

　　(3)计算该盐场当月应纳印花税;

　　(4)计算该盐场当月应纳营业税;

　　(5)计算该盐场当年应纳房产税。

　　5.某市一外资房地产开发公司2009年发生以下业务：

　　(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元;

　　(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3;

　　(3)普通标准住宅楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额;

　　(4)与普通标准住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于普通标准住宅楼全体业主所有;

　　(5)精装修写字楼开发成本3400万元，分摊到写字楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元;

　　(6)9月份全部竣工验收后，公司将普通标准住宅楼出售，取得收入12000万元;将精装修写字楼转为自用(当地、当年同类房产市场价格为8000万元)。

　　其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

　　要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的土地使用权的金额。

　　(2)计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的开发成本

　　(3)计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的开发费用。

　　(4)计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的税金。

　　(5)计算公司缴纳土地增值税时扣除项目合计金额

　　(6)计算公司应缴纳的土地增值税。

　　土地增值税四级超率累进税率表