2010年注册会计师《税法》冲刺模拟试题(3)

　　四、综合题(本题型共2题，每小题10分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)

　　1.位于经济特区的某外商投资企业，是增值税一般纳税人。2009年生产经营情况如下：

　　(1)取得产品不含税销售收入4500万元，生产设备出租10万元;

　　(2)发生产品销售成本2600万元;

　　(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费720万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;

　　(4)营业外支出150万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元，通过政府部门向上海世博会捐款15万元，直接捐赠5万元;支付税收滞纳金6万元);

　　(5) 销售税金160万元(含增值税120万元);

　　(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

　　(7)该企业分别在A、B两国设有子公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国子公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%;在B国的子公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个子公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算企业2009年的收入总额;

　　(2)计算企业2009年广告费和业务宣传费纳税调整额;

　　(3)计算企业2009年业务招待费纳税调整额;

　　(4)计算企业2009年的会计利润总额;

　　(5)计算企业2009年准予扣除的公益性捐赠;

　　(6)计算企业2009年营业外支出纳税调整额;

　　(7)计算企业2009年工资和三项经费纳税调整额;

　　(8)计算企业2009年境内所得的应纳税所得额;

　　(9)计算企业2009年子公司所得在我国应补缴企业所得税额;

　　(10)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。