2010年注册会计师考试《税法》临考押密试卷

　　三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效)

　　1.某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务：

　　(1)购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。

　　(2)购入书包l0000个，价款l00000元，增值税17000元.将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。

　　(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。

　　(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元。和B企业结账，支付B企业45200元，取得增值税发票。另向8企业收取结账额5%的促销费。

　　(5)将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。要求计算：(上述相关增值税发票均经认证)

　　(1)该企业当期可抵扣增值税进项税;

　　(2)该企业当期的增值税销项税;

　　(3)该企业当期应纳增值税;

　　(4)该企业当期应缴纳营业税。

　　2.县城的晨曦广告公司被税务机关核定收入额与应税所得率计算企业的税款(应税所得率为l5%)2009年1季度发生业务：

　　(1)与摩托车厂签订合同，收取费用80万元为其设计制做广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付播出费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。

　　(2)与星星文具厂签订合同，收取费用10万元，为其设计制做广告并以灯箱形式发布。

　　(3)开支摩托车厂广告人员摄制支出物料开支6万元，支付外聘摄影师张某费用4000元(代付税款)外聘化妆师王某费用2000元(代扣税款)。

　　(4)开支为文具厂广告物料费用l000元，交由灯箱厂制做广告灯箱完成支付灯箱厂制作费7万元。晨曦公司另支付手续费l000元，获得广发布许可，将灯箱树立于指定位置。要求计算：

　　(1)该广告公司应纳营业税;

　　(2)该广告公司应纳的印花税;

　　(3)该广告公司应纳的企业所得税;

　　(4)该广告公司应扣缴的个人所得税。

　　3.A服装厂2008年8月发生下列业务：

　　(1)取得《土地使用证》、《商标注册证》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份;

　　(2)投综合财产保险一份，保额l0000000元，交纳保险费20000元;投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000元，保单列明无赔偿优待金1200元，实际应收保费l0800元;

　　(3)订立借款合同一份，借款5000000元，应付利息500000元;

　　(4)签订受托加工合同，为炼钢厂加工工作服。由炼钢厂提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行;

　　(5)签订加工合同，由食品厂提供服装样衣，本企业购买主要材料300000元，并收取加工费40000元，为食品厂加工工作服，该合同本月签订并未在当月执行，并于次月取消了该合同;

　　(6)企业转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额l0000元，在当月取得收入;

　　(7)企业转让一项购人的商标权，签订转让协议，一年前购入原价80000元，协议转让金额120000元，在当月取得收入;

　　(8)与铁路部门签订货物运输合同，注明运费金额(含保管费)36000元。要求计算：

　　(1)权利许可证照应纳印花税;

　　(2)保险单应纳印花税;

　　(3)贷款合同应纳印花税;

　　(4)与炼钢厂加工服装合同应纳印花税;

　　(5)与食品厂加工服装合同应纳印花税;

　　(6)转让专利申请权应纳印花税;

　　(7)转让商标权应纳印花税;

　　(8)与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税。