2010年注册会计师考试《税法》临考押密试卷

　　4.某市房地产开发公司，2009年发生以下业务：

　　(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元：

　　(2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3;

　　(3)住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元;

　　(4)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有;

　　(5)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融 机构证明利息支出具体数额;

　　(6)9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入l2000万元;将写字楼的80%出售，取得收入l5000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。

　　其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

　　要求：根据一h述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算公司应缴纳的营业税;

　　(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;

　　(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;

　　(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;

　　(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金;

　　(6)计算公司应缴纳的土地增值税。

　　5.2009年度中国公民赵某有如下所得：

　　(1)每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，l2月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。

　　(2)2008年5月赵某出售自有住房，取得转让收入l00万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年4月赵某以80万元的价格购买另一处住房。

　　(3)1月份购人甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计l000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

　　(4)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。

　　(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为l00000元，拍卖时支付相关税费50000元。

　　(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳r个人所得税8000元;

　　从B国取得股息折合人民币l0000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

　　根据上述资料，请计算：

　　(1)赵某l2月份工资和年终奖所得共应缴纳的个人所得税;

　　(2)赵某转让住房应纳的营业税;

　　(3)赵某因转让住房应退回的纳税保证金;

　　(4)赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税：

　　(5)赵某2009年全年兼职所得应缴纳个人所得税;

　　(6)赵某拍卖字画所得应缴纳个人所得税;

　　(7)赵某来源于境外的所得在我国应缴纳的个人所得税。