2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(1)

　　四、综合题(本题型共2小题。第1小题最高得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为10分;如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为15分。计算结果精确到小数点后两位。)

　　1.北京市某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年5月份和6月份的生产经营情况如下：

　　(1)5月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元;

　　(2)5月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元;出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元;

　　(3)6月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运杂费7万元;

　　(4)6月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，未取得货运发票;

　　(5)6月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票;当月发生自然灾害该批原材料损失统计为30%;

　　(6)6月将单位用过的电脑12台出售，取得含税收入共3.6万元，该批电脑系08年1月购进，原值每台0.25万元;同时将单位用过的一批旧电话机(通过低值易耗品核算)出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票;

　　(7)6月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定6月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

　　(8)6月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元;

　　(9)6月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。

　　其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②白酒成本利润率10%;白酒从价消费税税率为20%，定额税为0.5元/吨;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数:

　　(1)计算企业5月份应退的增值税;

　　(2)计算企业5月份留抵的增值税;

　　(3)计算企业6月进口原材料应缴纳的关税;

　　(4)计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税;

　　(5)计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税;

　　(6)计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税;

　　(7)计算企业6月销售使用过的电脑和电话机的增值税;

　　(8)计算企业6月应向税务机关缴纳的增值税;

　　(9)计算企业6月应向税务机关缴纳的消费税;

　　(10)计算企业6月应缴纳的城建税和教育费附加。