2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(1)

　　(3)计算企业当月购进税控系统可抵扣的进项税额：

　　税控系统的进项税=8÷1.17×17%+4.28×17%=1.89(万元)

　　(4)计算企业当月实际可以抵扣进项税合计：

　　关于增值税专用发票的进项税数据，本期专用发票和运费发票进项税合计

　　=(560+158)×17%+389×7%+128×13%+58×6%=169.41(万元)

　　根据业务7：税控系统和通用设备的进项税=1.89(万元)

　　根据业务8：转出进项税

　　=(5.89-0.8)×17%+0.8÷(1-7%)×7%=0.93(万元)

　　本期实际抵扣进项税=169.41+1.89-0.93=170.37(万元)

　　(5)计算企业当月向税务机关应纳增值税合计：

　　业务1，销项税=(30×98+20×2.8+18899×1580÷10000)×17%=1016.95(万元)

　　业务2，销项税=1000×3.88×17%=659.6(万元)

　　业务4，销项税=11700×20×17%÷10000=3.98(万元)

　　业务5，销项税=21×12000÷1.17×17%÷10000=3.66(万元)

　　业务6，销项税=28000÷1.17×280÷10000×17%=113.91(万元)

　　综上，本期应纳增值税

　　=(1016.95+659.60+51.68+3.98+3.66+113.91)-170.37-258

　　=1421.41(万元)

　　(6)计算企业当月向税务机关应纳消费税合计：

　　业务1，消费税=(30×98+20×2.8)×20%=599.2(万元)

　　业务2，消费税=1000×3.88×20%=776(万元)

　　业务5，消费税=21×12000÷1.17×20%÷10000=4.31(万元)

　　业务6，消费税=28000÷1.17×280÷10000×20%=134.02(万元)

　　本期向税务机关缴纳消费税=599.2+776+4.68+4.31+134.02=1518.21(万元)

　　【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10079038】