2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(1)

　　三、计算题(本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)

　　1.某木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2010年3月发生以下业务：

　　(1)自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元;运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票;

　　(2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元;

　　(3)将购进原木，加工成高档木筷一批，取得不含税收入58万元;废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含税收入28万元;

　　(4)本期购进一批一次性木筷，用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库;

　　(5)月末盘存发现上月自农场购进木制品短缺32.79万元(其中含运费成本2.79万元)，经认定短缺的木制品属于非正常损失;

　　(6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票;购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元;

　　(7)月底，领用外购木筷进行继续加工，经统计，领用数量为原入库的2/3。

　　(本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)购进原木业务的进项税额;

　　(2)本期销售货物的销项税额;

　　(3)本期短缺库存木制品转出的进项税;

　　(4)本期应纳增值税税额;

　　(5)该企业应纳消费税税额。

　　2.某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2010年1月发生以下业务：

　　(1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收;

　　(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元;

　　(3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元;为该业务采购培训教材300本，单位定价0.85万元;

　　(4)当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元;

　　(5)将本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取电梯安装费用12万元;该办公楼楼的建筑成本480万元。

　　(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)公司1月份承接设备安装应缴纳的营业税;

　　(2)公司1月份提供运输劳务应缴纳的营业税;

　　(3)公司1月份提供培训业务应缴纳的营业税;

　　(4)公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税;

　　(5)公司1月份将自建房产销售应缴纳的营业税;

　　(6)公司1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。