2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(1)

　　3.陈先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5∶5。2010年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2009年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2009年度的营业收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。

　　经税务部门审核，发现如下问题：

　　(1)合伙企业在2009年度给每位合伙人支付工资36000元。

　　(2)合伙企业每季度末向各合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。

　　(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

　　(4)投资收益是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

　　(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

　　(6)甲企业账面有一冷藏库，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该冷藏库因为和家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。

　　陈先生在B市另有乙合伙企业2009经税务审核，收入30万元，成本资料缺失不全，采用核定所得率办法征收，当地该行业应税所得率为20%。陈先生选择从甲企业中扣除生计费用。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：

　　(1)合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费。

　　(2)陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额。

　　(3)陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。

　　(4)陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税。

　　(5)陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税。

　　4.某企业2010年度有关资料如下：

　　(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用;

　　(2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元;与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%;

　　(3)当年1月，实收资本比上年增加2000万元;当年新设其他账簿10本;

　　(4)自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，合同注明，运费150万元;

　　(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为280万元。

　　(建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，借款合同为0.05‰，运输合同印花税税率为0.5‰，技术合同税率为0.3‰)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：

　　(1)计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税;

　　(2)计算该企业贷款合同应缴纳的印花税;

　　(3)计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税;

　　(4)计算该企业本年国际货运合同应缴纳的印花税;

　　(5)计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。

　　(6)计算上述国际货运业务中，境外企业应纳印花税。