2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(2)

　　一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：国务院发布的《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》等，都是税收行政法规。

　　【该题针对“税法的概论”知识点进行考核】

　　【答疑编号10081806】

　　2.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为240-4.8÷(1+17%)×17%=239.30(万元)

　　【该题针对“进项税额的抵扣”知识点进行考核】

　　【答疑编号10081807】

　　3.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

　　小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。不可以抵扣进项税额。

　　应纳增值税=9÷(1+3%)×3%+4.7÷(1+3%)×2%=0.35(万元)

　　【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10081808】

　　4.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：(1)组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)

　　(2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)

　　【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10081809】

　　5.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】： 选项B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。

　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

　　【答疑编号10081810】

　　6.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项A，运输公司提供运输劳务，城建税应该在机构所在地缴纳;选项B，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。

　　【该题针对“城建税与教育费附加的征收管理”知识点进行考核】

　　【答疑编号10081811】

　　7.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。

　　运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金= (18+9)×20%+(18+9)×(1+20%)×17%=10.91(万元)

　　【该题针对“关税的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10081812】

　　8.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：应纳资源税=(180000+550)×1.2+10000÷75%×1.2=232660(元)

　　【该题针对“课税数量和税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10081813】