2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(2)

　　三、计算题(本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。第一题为指定试题，可以自主选择中文或者英文作答，如选择英文作答，该小题须全部使用英文。对指定试题全部使用英文作答、并且答题正确的，奖励5分。)

　　1.位于某市一筷子生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：

　　(1)用生产成本为30000元的5吨木制一次性筷子与林场签订合同换取原木，约定按木制一次性筷子当月销售平均不含税价格8500元/吨进行结算;

　　(2)将生产的木制一次性筷子4吨与上月外购的餐具盒组成成套8000套，销售给某商场，每套不含税价格是8元，餐具盒的成本为5元/个;

　　(3)从国外进口生产设备一台，买价为60000元，支付运抵我国海关地前的运输费用3500元、装卸费用和保险费用1100元，取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证;支付国内运输企业的运输费用2000元，取得运输发票。

　　(4)本月附带生产工艺竹筷12吨，不含税售价为5500元/吨;

　　(5)本月购进染料一吨，取得增值税专用发票上注明不含税售价为700元;

　　(6)本月取得电费和水费专用发票，注明税额分别为2580元和1980元。本月职工食堂和浴室耗用水、电各自占本月购进比例15%。

　　(木制一次性筷子的消费税税率是5%，关税税率为6%，本期专用发票均通过认证，木制一次性筷子当期最高不含税价格9200元/吨)

　　根据上述资料计算下列问题：(单位：元)

　　(1)当期进口生产设备的关税;

　　(2)当期进口生产设备的增值税;

　　(3)本期实际应向税务机关缴纳的增值税;

　　(4)本期实际应向税务机关缴纳的消费税。

　　2.某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：

　　(1)年初占地面积78000平方米，其中厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米;本年5月建造仓库新购入耕地2000平方米;

　　(2)固定资产账面记载企业年初房产3000平方米，原值为240万元，净值为190万元;本年8月，新建仓库建成并投入使用，账面价值48万元。

　　(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值100万)，合同约定租期两年，租金共计10万元，当年已经取得租金5万元;企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付;

　　(4)企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专有技术使用权，转让合同约定金额为150万元。

　　(企业适用土地使用税税率为5元/平方米;当地耕地占用税为20元/平方米;当地房产税扣除比例为30%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(单位：元)

　　(1)企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税;

　　(2)企业2009年应纳房产税;

　　(3)企业2009年应纳营业税;

　　(4)企业2009年应纳印花税;

　　(5)企业2009年应纳的城建税及教育费附加。