2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(2)

　　2.某中外合资化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2009年销售化妆品取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：

　　(1)企业隐瞒设备出租收入，当年租金收入为100万元;

　　(2)期间费用中广告费950万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元;

　　(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元;还包括支付的佣金支出55万元);

　　(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年;

　　(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元;从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理;

　　(6)已知企业2007年度亏损20万元，2008年度亏损35万元，2008年结转广告费200万元;企业2009年与中介服务机构签订销售合同确认的收入金额是1000万元(已计入销售收入中)。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算隐瞒的收入应补缴的流转税额;

　　(2)计算广告费的调整额;

　　(3)计算业务招待费的调整额;

　　(4)计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额;

　　(5)计算调账后的会计利润总额;

　　(6)计算营业外支出的纳税调整额;

　　(7)计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额;

　　(8)计算境内所得应纳企业所得税;

　　(9)计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额;

　　(10)计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。