2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(4)

　　9.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税=(560000-400000)×1%=1600(元)。

　　【该题针对“契税优惠”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085795】

　　10.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　【该题针对“法律责任”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085796】

　　11.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：税务所不属于税务行政处罚的主体。

　　【该题针对“税务行政处罚”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085797】

　　12.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：应纳资源税=(150000+500)×1.2+7000÷80%×1.2=191100(元)。

　　【该题针对“课税数量和税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085798】

　　13.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：啤酒从量征收，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。

　　【该题针对“计税依据”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085799】

　　14.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：2009年和2010年供暖期间，“三北地区”供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税。外购货物用于免税项目，进项税额不得抵扣，不得抵扣的进项税额=600×17%×[500÷(1200+500)]=30(万元);准予抵扣的进项税额=600×17%-30=72(万元);应纳增值税=1200×13%-72=84(万元)。

　　【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085800】

　　15.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：张先生销售住房应缴纳的营业税=(220-190)×5%=1.5(万元)。

　　【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085801】

　　16.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应缴纳的进口关税=40×6%=2.4(万元)。

　　【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085802】

　　17.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

　　【该题针对“房地产开发项目土地增值税的清算管理”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085803】

　　18.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：2009年应纳企业所得税=(35-20)×20%=3(万元)。

　　【该题针对“应纳所得税的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085804】

　　19.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款;未经核定的准备金支出等。不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。

　　【该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085805】

　　20.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项A属于劳务报酬;选项B属于劳务报酬或工资薪金所得;选项C属于偶然所得。

　　【该题针对“所得项目的判断”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085806】