2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(4)

　　三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。第3小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为6分;如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为11分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)

　　1.1.某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2009年8月发生下列经济业务：

　　(1)购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元;发生运费1.4万元，已经取得运费发票;已验收入库。

　　(2)本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。

　　(3)本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元(开具普通发票);本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。

　　(4)委托某家具商场代销实木地板5000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了发票。

　　(5)将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板(无同类售价)，取得增值税专用发票上注明加工费18万元，辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元并取得运费发票。当月收回用于连续生产实木地板。

　　(实木地板消费税税率和成本利润率均为5%，关税税率为10%，上述专用发票已经税务机关认证。)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(单位：元)：

　　(1)计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额;

　　(2)计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加;

　　(3)计算本期的进项税额;

　　(4)计算本期的销项税额;

　　(5)计算本期的应纳增值税额;

　　(6)计算本期应纳消费税额(不含代收代缴部分)。

　　2.2010年甲企业房产具体使用情况如下：

　　(1)3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2010年4月起停止使用，房产原值共计2000万元;

　　(2)7栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元;

　　(3)1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元;

　　(4)2栋用于对外投资，不承担风险，每栋按月收取固定收入10万元;由于特殊情况，2010年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月;大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日达到预定可使用状态，当月作为厂房投入本单位使用;

　　(5) 6月30日签订合同，以融资租赁的方式租入一处房产，原值100万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费5万元.

　　(注：计算房产税时，余值的扣除比例为20%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(单位：万元)

　　(1)2010年甲企业3栋危房应缴纳房产税;

　　(2)2010年甲企业业务(2)中生产经营活动房屋应缴纳房产税;

　　(3)2010年甲企业职工学校和托儿所房屋应缴纳房产税;

　　(4)2010年甲企业业务(4)应缴纳房产税;

　　(5)2010年甲企业融资租入房产应缴纳的房产税;

　　(6)2010年甲企业共计应缴纳房产税。

　　3.约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2009年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：

　　(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元;

　　(2)2009年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);

　　(3)从境内内资企业取得红利12000元;

　　(4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，约翰不在该公司任职。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(单位：元)

　　(1)计算2009年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税;

　　(2)计算2009年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税;

　　(3)计算2009年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税;

　　(4) 计算2009年约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税;

　　(5) 计算2009年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税;

工资、薪金所得适用税率表