2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(4)

　　4.某电信公司2009年度，相关业务如下：

　　(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元;

　　(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元;

　　(3)对外出租电信设备取得收入500万元;

　　(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元;

　　(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元;

　　(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税;

　　(2)计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税;

　　(3)计算对外出租电信设备应缴纳的营业税;

　　(4)计算当年出租办公楼应缴纳的营业税;

　　(5)计算转让办公楼应缴纳的营业税

　　(6)计算提供安装劳务应缴纳的营业税。

　　5.位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：

　　(1)当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。

　　(2)取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。

　　(3)会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。

　　(5)9月～12月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。

　　(6)另外该公司从2009年3月1日起将2007年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方同意停止租赁。

　　(7)该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税，其中业务招待费50万元)。

　　(注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算外商投资房地产开发公司应缴纳的营业税;

　　(2)计算外商投资房地产开发公司应缴纳的印花税;

　　(3)计算外商投资房地产开发公司应扣除的地价款和开发成本;

　　(4)计算外商投资房地产开发公司应扣除开发费用和其他项目金额

　　(5)计算外商投资房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

　　土地增值税四级超率累进税率表