2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(4)

　　一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)

　　1.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：国务院发布的《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》等，都是税收行政法规。

　　【该题针对“税法地位和其他法律的关系”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085787】

　　2.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税，出口退还的增值税一律不退还城建税，该公司当月应缴纳的城市维护建设税=(100000+100000+100000)×7%=21000(元)。

　　【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085788】

　　3.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：属于纯避税地的国家和地区有开曼群岛、巴哈马、百慕大、瑙鲁、瓦努阿图、特克斯和凯科斯等。

　　【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085789】

　　4.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应缴纳房产税=4000×(1-30%)×1.2%×(2800-1200)÷2800=19.2(万元)

　　【该题针对“应纳房产税的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085790】

　　5.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税，所以本年不征。该企业2009年应纳土地使用税=(30000-2000-1000)×3+20000×2×6÷12=101000(元)，耕地占用税20000×25=500000元，土地使用税和耕地占用税总共101000+500000=601000(元)。

　　【该题针对“耕地占用税应纳税额的计算,土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085791】

　　6.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

　　【该题针对“耕地占用税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085792】

　　7.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：车购税=(175500+2340+4000+5000)/(1+17%)×7.5%=11976.92(元)。

　　【该题针对“车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085793】

　　8.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：补缴车船税=300×8/12=200(元)。滞纳天数为224天(2009/6/1～2010/1/10)，即224=30+31+31+30+31+30+31+10，滞纳金为200×0.5‰×224=22.4(元)。

　　对于2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的，保单中“往年补缴”项目的计算公式为：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款。其中，购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12。应纳税月份数为车辆登记日期的当月起至该年度终了的月份数。对于纳税人在应购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，或以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金。保单中“滞纳金”项目为各年度欠税与应加收滞纳金之和。每一年度欠税应加收的滞纳金=欠税金额×滞纳天数×0.5‰，滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止。

　　【该题针对“车船税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【答疑编号10085794】