2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(5)

　　三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)

　　1.某度假山庄位于某镇，2009年发生以下业务：

　　(1)3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书;

　　(2)山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元;

　　(3)餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元;

　　(4)山庄2009年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨;小轿车5辆;中型客车3辆。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元;该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为3%。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨)

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算企业全年应纳车辆购置税;

　　(2)计算企业全年应纳城镇土地使用税额;

　　(3)计算企业全年应缴纳耕地占用税税额;

　　(4)计算企业全年应纳契税税额;

　　(5)计算企业全年应纳车船税额;

　　(6)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　2.某市一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2009年相关业务如下

　　(1)销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，进项税为18万元;

　　(2)年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，每年固定取得20万元的分红。

　　(3)受托开发某项自然科学领域的软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元。

　　(4)为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元。

　　(5)将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算房屋对外投资应缴纳的营业税;

　　(2)计算开发软件产品应缴纳的营业税;

　　(3)计算软件维护费应缴纳的营业税;

　　(4)计算软件对外投资应缴纳的营业税;

　　(5)计算企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　3.某商贸企业2009年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：

　　(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据);

　　(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用;

　　(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);

　　(4)当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万;

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;;

　　(2)计算租赁设备的租金应调整的所得额;

　　(3)计算利息支出应调整的所得额;

　　(4)计算违约金、罚款支出应调整的所得额;

　　(5)计算该企业的应纳税所得额;

　　(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。