2010年注册会计师《税法》冲刺实验模拟试题(5)

　　4.李某系某市居民，于2004年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租，未签订合同。2010年1至2月对外出租，租金每月2万元。2010年3月1日，将临街商铺改租为卖，签订合同以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)李某2010年应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。

　　(2)李某2010年应缴纳的印花税。

　　(3)李某2010年应缴纳的土地增值税。

　　(4)李某2010年应缴纳的房产税。

　　(5) 李某2010年应缴纳的个人所得税。

土地增值税四级超率累进税率表

　　5.赵某系中国居民，2009年发生以下业务：

　　(1)购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元;

　　(2)2月赵某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由乙单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税;

　　(3)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元;

　　(4)3月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2008年购入。2009年6月赵某以90万元的价格购买另一处住房;

　　(5)为其朋友李某提供贷款担保，从李某处取得报酬3000元;

　　(6)与妻子离婚，按照法院的判决，将双方共有的一处价值150万的房屋判给赵某，并已经办理过户手续。原购买价格为50万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算赵某售出债券应缴纳的个人所得税。

　　(2)计算乙单位代付的个人所得税。

　　(3)计算A国、B国所得应补缴的个人所得税。

　　(4)计算税务机关应退还的纳税保证金。

　　(5) 计算担保所得应纳的个人所得税。

　　(6) 计算赵某因离婚取得房屋应缴纳的个人所得税。

　　不含税劳务报酬收入适用税率表