2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(2)

　　29.税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。

　　A.以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

　　B.委托他人代销货物的，为货物发出当天

　　C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

　　D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

　　30.甲取得乙企业开具的增值税专用发票，已经抵扣后才发现发票上注明的销售方名称不符，下列说法正确的是( )。

　　A.符合善意取得增值税专用发票的购货方，抵扣进项的，不以偷税论处

　　B.如果甲抵扣进项，则按偷税处理

　　C.可以抵扣进项税额

　　D.不得抵扣进项税额

　　三、计算题

　　1.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2009年3月发生下列业务：

　　(1)外购材料一批用于生产，取得增值税发票，注明价款10000元，增值税1700元;外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元;

　　(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。

　　(3)销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元;

　　(4)将2件A型小电器赠送客户试用;

　　(5)将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元;

　　(6)将使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元;

　　要求计算：

　　(1)该企业进口塑料材料应纳的增值税

　　(2)该企业出售旧包装物应纳的增值税

　　(3)该企业出售旧设备应纳的增值税

　　(4)该企业当月应纳的增值税合计数(不含进口环节税金)

　　2. 某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年7月有关资料如下：

　　(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张.印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。

　　(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本5 00000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

　　(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。

　　(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。

　　(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费2000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。

　　(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。

　　(7)印刷厂购置一台小型设备，取得的增值税专用发票上注明不含税价款8000元、税额1360元。

　　本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。

　　根据上述资料计算：

　　(1)该印刷厂当月计税销售额。

　　(2)该印刷厂当月销项税额。

　　(3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额。

　　(4)该印刷厂当月应纳增值税。