2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(2)

　　3. 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：

　　(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账;

　　(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元;

　　(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆,售价120000元，发生运费1000元;

　　(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元;

　　(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元;

　　(6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付90000元,取得税务机关代开的专用发票;

　　(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元。

　　假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：

　　(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税;

　　(2)该自行车厂销售自行车的销项税

　　(3)该自行车厂包装物押金的销项税

　　(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税

　　(5)当期该厂应纳增值税的合计数