2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(2)

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月。

　　12.

　　【答案】C

　　【解析】56000÷(1+4%)×4%×50%=1076.92(元)。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】56000÷(1+13%)×13%=6442.48(元)。

　　14.

　　【答案】 C

　　【解析】 收取的运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。

　　电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.44(元)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税。对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】82400/(1+3%) ×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)。

　　运输费465元是按7%扣除率计算过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税转出。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】主管税务机关核定价格应该按照纳税人当期同类商品的平均销售价格确定，所以其计算当期销项税额的销售额应该是[70+50+(70+50)/2]×1000=180000(元)。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】这是一道经典真题的变形。汽车修配厂提供汽车修理业务、销售汽车装饰品的业务均属于增值税应税项目。由于纳税人为小规模纳税人，故适用3%的征收率计税;汽车装潢业务属于营业税征收范围。

　　应纳增值税=(15+9)÷(1+3%)×3%=0.70(万元)。

　　应纳营业税=12×3%=0.36(万元)。