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2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(2)

来源：考试吧（Exam8.com）　2010-10-26 11:38:50　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

考试吧提供了“2011年注册会计师考试《税法》课后练习题”，帮助考生锻炼解题思路，更多信息请关注考试吧注册会计师频道(http://www.exam8.com/zige/CPA)

第 12 页：参考答案及解析

　　【答案及解析】

　　(1)当期可抵扣的进项税

　　=7000×7%+23800+90000/(1+3%)×3%=490+23800+2621.36=26911.36(元)

　　(2)该自行车厂销售自行车的销项税

　　=(800×280+500×280)×17%=61880 (元)

　　销售800辆自行车给予8%的销售折扣，不应减少销售额。

　　(3)该自行车厂包装物押金的销项税=60000/(1+17%) ×17%=8717.95 (元)

　　逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。

　　(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税=120000/(1+4%)×4%/2=2307.69(元)

　　(5)当期该厂应纳增值税的合计数=61880+8717.95+2307.69-26911.36-3000=42994.28(元)

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